こんにちは！ORGATEC のチャンネルへようこそ。今日は、複雑なブラジルの税制 の概要について説明します。主な税金、手数料、拠出金を理解することは、ブラジルで事業を行う上でコンプライアンスを確保し、納税義務を最適化するために不可欠です 。
連邦税:
- 法人所得税（IRPJ） は、企業の利益に対して課税され、標準税率は 15% で、年間利益が R$240,000 を超える場合には追加で 10% が課されます。IRPJ と CSLL の税率は、事業活動によって異なる場合があります。
- 純利益に対する社会負担金（CSLL） は、企業の利益に対する追加税であり、標準税率は 9% で、これも変動する可能性があります。
- 物品税（IPI） は、輸入品を含む工業製品に課税されます。
- ピス（PIS） および コフィンス（COFINS） は、企業の収益に対する社会負担金です。ピスの標準税率は 0.65% または 1.65% で、コフィンスは 3% または 7.6% です。特定の製品や活動には、特別な税率が適用されることがあります。
- 輸入税 は、製品の輸入に対して課される税金で、製品の種類に応じて税率が異なります。
- 金融取引に対する税金（IOF） は、融資、外国為替取引、保険契約時に課税されます。
- 特別財源負担金（CIDE） は、技術移転契約、商標および特許のライセンス、技術援助のための海外送金に課税され、燃料にも課税されます。
- 農地税（ITR） は、農村地域の不動産に課される連邦税です。
- 国立社会保障院への負担金（INSS） は、労働者と雇用者に支払いが義務付けられており、従業員、自営業者、事業主の給与に課税されます。
州税:
- 商品流通サービス税（ICMS） は、物品やサービスの流通に対して適用される、おそらく最も重要な税金です。税率は州によって異なり、通常は 4% から 25% の範囲です。
- イペヴェアー（IPVA、車両所有税） は車両所有に対する年次税です。税率は州および車両の種類によって異なります。
- 相続および贈与税（ITCMD） は、相続や贈与に対して課税され、税率も州によって異なります。
市税:
- ISS（サービス税） は、サービスの提供に対して課税され、税率は 2% から 5% の範囲です。
- イペテウー（IPTU、都市不動産所有税） は、都市部の不動産に対して毎年課税される税金です。
- イテベイー（ITBI、不動産譲渡税） は、不動産の譲渡に対して課税され、自治体によって税率が異なります。
- 自治体によっては、地域の検査サービスの費用を賄うために、施設検査料（TFE） を請求する場合があります。
このプレゼンテーションでは、主な税金のみを取り上げています 。特定の製品や活動に適用される追加の税金や負担金が存在します 。提示されている税率はあくまで参考値であり、実際に適用される税率を確定するには、個別に税務調査を行う必要があります 。ORGATEC は、これらの複雑さを理解するお手伝いをいたします 。