Sem categoria

ORGATECチャンネルへようこそ！ 皆さんはブラジルにおける固定資産の税務ルールをご存じですか？ もし御社が、機械、設備、不動産、車両など事業活動で使用する資産を保有しているなら、この内容はまさにあなたの会社のためのものです！ 今回は、すべての企業がコンプライアンスを確保し、税務計画を最適化するために知っておくべき重要ポイントをご紹介します。 固定資産とは？ 固定資産とは、企業が事業活動で使用する有形資産のことを指します。例えば、機械、設備、車両、不動産などがこれに当たります。これらの資産の主な特徴は、販売目的ではなく、1会計年度を超えて使用されること、つまり長期的な耐用年数を持ち、将来的に経済的利益をもたらす点です。 認識の基準: 資産を固定資産として計上するためには、次の3つの主要な条件を満たす必要があります: 会社の業務で使用されること。 1年以上の耐用年数があること。 会計上、記録に値する金額であること。 ここで重要なポイントがあります。取得金額が1,200レアル以下、または耐用年数が1年以内の資産は、固定資産として計上する必要がなく、経費として処理することが認められています。一方、この金額を超える価値や1年以上の耐用年数がある資産は、必ず固定資産として計上しなければなりません。 税務上の減価償却: **ブラジル国税庁（Receita Federal）**は、資産の種類ごとに減価償却率を定めた表を公表しています。この減価償却率に従って、**法人所得税（IRPJ）および社会納付（CSLL）**の計算時に、年ごとの減価償却費を計上します。 例えば、以下のような税務上の耐用年数が設定されています: パソコン: 5 年 車両: 5 年 機械・設備: 10 年 不動産: 25 年 これらの耐用年数は、国税庁によって定められており、法人所得税（IRPJ）およびCSLLの計算に直接影響します。 優遇措置と制限: 税務上、原則として減価償却を加速することは認められていません。ただし、三交代制などで使用される資産など、法律で定められた特定の例外ケースでは可能となる場合があります。 管理と義務: 企業は、固定資産の詳細な記録を管理しておく必要があります。これには、取得日、取得金額、減価償却累計額、および除却時の記録などが含まれます。この管理は、税務要件への対応だけでなく、資産の適切な把握・管理を最適化するうえでも不可欠です。 まとめ: 要するに、ブラジルにおける固定資産の税務ルールを正しく理解すること、特に1,200レアルの認識基準や正しい減価償却の適用は、企業のコンプライアンスと効果的な税務戦略の構築に欠かせません。このような税務関連の課題については、ORGATECにご相談ください！

子どもの誕生は、人生で最も大切な瞬間のひとつです。だからこそ、その特別な時間をしっかり過ごすための制度が必要です。実は、産休・育休を大幅に延長できる仕組みがあることをご存じでしょうか？この制度は、家族を持つ従業員にとっても、また企業にとっても、とてもメリットのある取り組みなんです。 それが、「企業シチズンプログラム（Empresa Cidadã）」です。 企業シチズンプログラムとは？ 企業シチズンプログラムは、プログラムに参加する企業限定の法律で定められたベネフィットです。この制度に参加することで、産休は通常の120日から180日へ、父親の育休は5日から最大20日まで延長することが可能になります。この延長制度は、養子縁組の場合にも適用されます。 参加しない場合は？ 企業がこのプログラムに参加していない場合、休業日数は、ブラジル労働法（CLT）の標準規定に従い、母親は120日、父親は5日となり、延長することはできません。 企業にとってのメリット 企業シチズンプログラムへの参加は、単なる社会貢献活動ではなく、企業にとって賢明な戦略でもあります。 社会的責任を果たしている企業としてのブランドイメージを高めます。 人材の定着率が上がり、離職の防止にもつながります。 職場環境の改善にも効果的です。 重要な税制優遇があります。参加企業は、延長期間中に支払った給与を法人税から控除することができます。結果的に、企業の実質的なコストを抑えることができるのです。 課税制度ごとのメリット： 得られる税制上のメリットは、企業の課税制度によって異なります。 実質利益（Lucro Real）: 延長期間に支払った給与を、法人税（IRPJ）から全額控除可能。税負担を大幅に軽減できます。 推定利益（Lucro Presumido）: 税控除はありませんが、制度への参加が企業イメージの向上や優秀な人材の獲得につながります。 シンプレス・ナショナル（Simples Nacional）: こちらも控除はありませんが、従業員のエンゲージメントが高まり、他社との差別化に役立ちます。 プログラム参加と申請方法 企業シチズンプログラムへの参加は非常にシンプルです。 企業は、連邦税務庁（Receita Federal）のウェブサイトから登録できます。 女性従業員の場合は、出産後1か月以内に申請することで延長が保証されます。 男性従業員の場合は、出産後2営業日以内に申請し、父親向けの教育プログラムや講習の受講証明が必要となります。 企業シチズンプログラムは、家族との大切な時間を確保できるだけでなく、企業にとっても多くのメリットがあります。この制度について、ぜひ一度詳しくご確認ください。

詐欺師があなたのCPF番号を勝手に使い、知らないうちに会社を設立する可能性があることをご存知ですか？ 実は、これは想像以上によくあることで、大きな損害を引き起こす可能性があります。幸いなことに、このような詐欺を防ぐことができる簡単で無料の方法ができました！ 連邦税務局は、新しいツール、**「CPF保護」**を導入しました。この仕組みは、個人情報の不正利用や詐欺の増加を受けて、全国の1億5千万人以上のCPFを守るために開発されました。 どのような仕組みですか？ CPF保護を有効にすると、あなたの許可なしにCPFが会社や団体の設立に使われるのを防ぐことができます（MEIや協会なども含まれます）。さらに良いことに、この制度はブラジル全土で有効です。 CPF保護を有効にすると、商業登記所、公証人事務所、弁護士会（OAB）など、どの登録機関でもあなたのCPFを新たに登録することができなくなります。 CPF保護のメリット この手続きは無料でとても簡単です。ちょっとした手間で、思わぬ詐欺損害を未然に防ぐことができる、誰にとってもやっておいて損はない予防策です。 CPF保護を有効化する手順： GOV.COMホームページ「gov.br/empresas-e-negocios/redesim」にアクセスし、「Proteger meu CPF」（私のCPFを保護する）をクリックします。 CPF及びパスワード、またはデジタル認証機器「meu-CPF」を使い、gov.brアカウントにログインします。 **「Impedir participação（参加を防ぐ）」**を選択します。 注意事項を確認し、チェックボックスを選択し、**「Confirmar（確認）」**をクリックします。 **「Sim（はい）」**をクリックして完了します。 CPFが保護されたことを示す確認画面が表示されます。 将来、会社でCPFを使う必要がある場合はどうすればよいですか？ ご安心ください！将来、法人に関わる必要がある場合でも、同じツールから数クリックでブロックを解除できます。 被害に遭ってからでは遅いかもしれません。皆さんも今すぐご自身のCPF番号を守りましょう！ ORGATECは、このサービスやその他の手続きをサポートしますので、ぜひご相談ください。

ブラジルでビジネスを行う外国人にとって、ノータ・フィスカル（Nota Fiscal）、領収書（Recibo）、請求書（Fatura）、そしてデビットノート（Nota de Débito）の違いを理解することは不可欠です。これらの書類はそれぞれ異なる目的を持ち、ブラジルでの会計および税務運営の基本となります。一つずつ詳しく見ていきましょう： ノータ・フィスカル（Nota Fiscal） ノータ・フィスカルは、ブラジルにおける公式かつ義務付けられた書類であり、サービス提供や商品の販売、商品の流通を正式に記録するために使用されます。これは法律で義務付けられており、税務および会計の目的で重要な役割を果たし、これを通じて税金が計算され支払われます。 主な特徴： 法的効力のある書類です。 企業には発行義務があります。 電子的に発行されます。 税務的および法的価値があります。 領収書（Recibo） **レシーボ（領収書）**は、「支払いが行われたことを証明するだけ」のシンプルな書類です。支払いがあったことを確認しますが、ノータ・フィスカルの代わりにはなりません。個人や個人事業主、または家賃の支払いのような非商業的な取引で一般的に使用されます。 主な特徴： 支払いの証明です。 税務的な効力はありません。 フリーランス、個人、家賃などに使用されます。 請求書（Fatura） ファトゥーラ（請求書）は「請求書」です。支払金額、期限、条件などを詳細に示す書類ですが、税務的な効力はありません。そのため、税務目的のためには必ずノータ・フィスカルの発行が必要です。 主な特徴： 請求のための書類です。 ノータ・フィスカルとセットで使用する必要があります。 単体では税務的な効力はありません。 デビットノート（Nota de Débito） **ノータ・ジ・デービト（デビットノート）**は、「追加料金の請求」などに使われる書類です。例えば、経費の精算や企業間の契約に基づく金額の調整などに使用されます。こちらも請求書や領収書と同様に、ノータ・フィスカルの代わりにはならず、あくまで企業間での追加的な請求を形式的に行うための書類です。 主な特徴： 追加料金の請求に使われます。 経費の精算や契約調整などに使用されます。 単体では税務的な効力はありません。 企業間の請求を形式化します。 まとめ比較 理解を深めるために、各書類の主な機能を簡単にまとめました： ノータ・フィスカル：義務、税務書類、法的効力あり。 領収書：支払いの証明。 請求書：請求書。単独では税務的効力なし。 デビットノート：補足的な請求。 これらの書類の違いを区別することは、ブラジルでの貴社の税務および会計コンプライアンスを確保するために不可欠です。 [...]

ブラジルでの会社設立プロセスが大きく変わったことをご存知ですか？ テクニカルノート181号（2025年） により、会社設立の考え方が抜本的に変更され、現在では CNPJ（法人番号）を取得する前に税制度を決定する必要がある のです。これまでの流れと、REDESIMの新しいATモジュールによってどのように変わったのかをご説明します。 これまでの流れ 以前は、会社設立の手続きは段階的に進められ、税制度の選択は最後のステップでした。主な流れは次のとおりです： 定款の作成、または個人事業主申請書の作成。 商業登記所または公証役場での登録。 連邦歳入庁でのCNPJ（法人番号）の取得。 市または州での事業登録。 その後、事業者は最後の登録日から30日以内（CNPJ取得から最大60日以内）に、Simples Nacionalのような税制度を選択できました。 このプロセスでは、ある程度ビジネスの基盤を整えた上で、会計士と相談しながら最適な税制度を慎重に選ぶことができました。 REDESIMの新しいATモジュールでの変更点 しかし、今では状況が大きく変わりました！連邦歳入庁によると、新しいプロセスはより自動化・標準化されています。REDESIMのATモジュールによる新しい流れは次のとおりです： 定款、または申請書の作成。 ATモジュールを通じて直接申請し、CNPJの申請および他機関への登録が一本化される。 この段階で、必ず選択した税制度を申告する必要がある。 税制度が確定した後でなければ、システムはCNPJ番号を発行しません。 つまり：税制度を選ばなければ、CNPJを取得できない、ということです。 実務上の影響と、これがあなたにとって何を意味するか この変更は、実務に大きな影響を与えます： これまでは、会計士が事業計画や収益の見込みを分析し、適切な税制度を提案するまでに余裕がありました。 しかし今では、手続きの初期段階で税制度を決める必要があるため、次の対応が求められます： 事前の税務診断。 迅速かつ戦略的な判断。 システム連携と情報送信のスピードアップ。 会計士による専門的なサポートは、CNPJ取得後ではなく、会社設立の計画段階から不可欠となっています。税制度は年に一度しか変更できない 点に注意が必要です。 新しく会社を設立しようとお考えの方は、「早めの準備」が鍵となります！将来のビジネス計画をしっかり立て、最適な税制度を選びましょう。当事務所では、税務診断から会社設立までトータルサポートいたしますので、ぜひご相談ください。

会社の定款に記載された事業目的と登録されている CNAE コードに不一致があると、税務当局との間に思わぬ問題を引き起こす可能性があることをご存じでしょうか？ 定款上の事業目的と公的登録情報の整合性は、法務・税務上のトラブルを避けるために極めて重要です。 事業目的とは？ 定款に記載される「事業目的」は、会社が実際に行っている、または今後行う予定の活動内容を明確に記述したものです。これは会社の事業内容を定義するもので、例えば「衣料品小売業」、「経営コンサルティング」、「家具製造業」などが該当します。 CNAEコードとは？ CNAE コードとは、「全国経済活動分類コード（Classificação Nacional de Atividades Econômicas）」の略で、ブラジルで企業が行う経済活動を分類・特定するための全国統一コードです。税務署、商業登記所、市役所などの機関が、企業の業種や事業内容を識別する際に使用します。 なぜ事業目的と CNAE の整合性が重要なのか？ 定款に記載された事業目的と CNAE コードの内容が一致していない場合、次のような問題が発生する可能性があります: 税務上のリスク: 実際の事業と異なる活動内容で課税される恐れがあります。 営業許可証の取得: 自治体にて営業許可証（アルバラ）の取得が困難になる場合があります。 入札・契約時の不整合: 書類の不整合により失格となる可能性があります。 Simples Nacional 制度: 対象外の活動で登録されていると、制度から除外されるリスクがあります。 よくある不整合の事例 典型的な例として、ソフトウェア開発を定款に記載しているにもかかわらず、コンサルティング業の CNAE コードで登録している IT 企業が挙げられます。このような場合、税制上の取り扱いに大きな影響が出ることがあります。 整合性を保つためのポイント 整合性を保つには、次の点を意識して対応することが大切です: 法務や会計の専門家と連携して定期的に定款を見直す。 登録されている全ての CNAE [...]

という言葉を聞いたことがありますか？ブラジルの税法では、厳密にはこの用語は使われていませんが、特定の国や税制を独自の形で分類しています。この分類を理解することは、特に国際取引や海外で得た利益への課税において、特定の税制ルールを適用する上で非常に重要です。 ブラジル連邦歳入庁（Receita Federal）は、これらの管轄区域を「優遇課税が行われている国・地域」または「特別な税制を持つ国・地域」と呼んでいます。それぞれの定義を見ていきましょう： 優遇課税国・地域 ある国や地域が優遇課税国・地域と見なされるのは、以下のいずれかの条件を満たす場合です： 所得に対して課税しないか、税率が最大でも17%未満と非常に低い。 国内法において、法人の構成、所有者情報、または非居住者に帰属する利益の最終的な受益者に関する情報へのアクセスが許可されていない。 特別税制 その国全体が優遇課税国としてリストに載っていなくても、特定の条件を満たすことで税務上のメリットが受けられる制度を「特別税制」と呼びます。2010年に発行されたブラジル歳入庁の指令第1037号では、いくつかの例が挙げられています： ウルグアイの一部の金融会社に適用されていた制度（2010年まで）。 実質的な経済活動を伴わないデンマークのホールディング会社に対する制度。「実質的な経済活動」とは、適格な従業員を雇用し、適切な管理施設を保持していることと定義されています。 コスタリカの自由貿易地域制度。 ポルトガル・マデイラ諸島の国際ビジネスセンター制度。 優遇税制国・地域の一覧 ブラジル連邦歳入庁は、これらの国・地域のリストを定期的に公表しており、このリストは変更されることがあるため、常に最新の情報を確認することが重要です。現在のリストには、特に以下の地域が含まれています： アンドラ アングィラ アンティグア・バーブーダ アルバ アセンション島 バハマ バーレーン バルバドス ベリーズ バミューダ諸島 ブルネイ カンピオーネ・ディタリア チャンネル諸島（オルダニー、ガーンジー、ジャージー、サーク） ケイマン諸島 キプロス クック諸島 ジブチ ドミニカ ジブラルタル グレナダ 香港 キリバス ラブアン レバノン リベリア [...]

こんにちは、私たちのブログへようこそ！ ブラジル国内の企業が、外国人出資者に対して資本金の一部を返還する際に、課税されずに済む仕組みがあることをご存知でしょうか？これは、投資資金の本国送金（リパトリエーション）において興味深い可能性を提供します。 規則への注意 ただし、このプロセスには細心の注意が必要です。会社法、為替法、そして税法といった複数の法律が関わっており、これらの規則を無視することはできません。 資本金減少が可能なケース 資本金の減少は、特定の状況で行うことができます。 回復不可能な損失（赤字）: 累積した損失により資本が過剰になっている場合。 会社の目的に対して資本が過剰な場合: 会社の活動に対して資本が過剰、つまり不均衡であると判断される場合。 このようなケースでは、外国人出資者は投資の一部を本国に送金（リパトリエーション）することができます。 正式な手続きと登録 資本金の返還は、定款（または社会契約）の変更によって正式に行う必要があります。この変更は、商業登記所（Junta Comercial）とブラジル中央銀行（Banco Central）の両方で正しく登録されることが非常に重要です。 資本金減少の手続きステップ 手続きは通常、以下のステップで進められます。 社員総会または株主総会による決議: 減少に関する決定は、社員総会または株主総会で行われなければなりません。 決議の公告: 決定を公告し、透明性を確保し、債権者が異議を申し立てる機会を設けます。 90日間の待機期間: 債権者が異議を提出できる90日間の期間があります。 商業登記所での登録: 定款（または社会契約）の変更を商業登記所に登録します。 中央銀行での更新: ブラジル中央銀行（通常はSCE-IEDシステム）に登録されている資本構成を更新し、変更を反映させます。 手続きを怠るリスク これらの法的手続きを怠ると、資金の送金が「利益の偽装分配」とみなされるリスクがあります。その結果、予期しない課税が発生する可能性があります！ 合法的かつ非課税でのリパトリエーション 朗報として、返還額が外国資本として登録された範囲内であり、必要な書類がすべて揃っている（正しく登録されている）場合には、課税されることはありません。返還額が登録額を超えたり、適切な登録をせずに手続きを行ったりした場合には、課税のリスクが非常に高くなります。 したがって、プロセスが適切に処理されている限り、合法的かつ非課税で資本を本国へ送金（リパトリエーション）することが可能です。 もし貴社に外国人出資者がおり、資本金の減少を検討している場合は、専門的なサポートを得ることで、すべてのステップが正しく完了されることを確実にできます。 また次回お会いしましょう！

給与支払いは労働関係の基礎であり、ブラジルの労働法には明確なルールが存在します。これらの義務と期限を理解することは、会社にとっても従業員にとっても不可欠です。CLT（労働法）第459条および提供された情報に基づき、最も重要な点を詳しく見ていきましょう。 法定期限：給与はいつ支払われるべきか？ 主なルールはCLT第459条で定められています。「月給は、働いた月の翌月の5営業日までに支払うこと」とされています。 この営業日のカウントにおいて、土曜日は営業日に含まれますが、日曜日と祝日は含まれませんので注意が必要です。 実践的な例： もし基準月が水曜日で終わる場合、給与支払いのための5営業日は翌週の火曜日になる可能性があり、その日までに支払う必要があります。 遅延した場合どうなるか？ 給与支払いの遅延は、会社にとって深刻な結果を招く可能性があります。会社は行政罰を受ける可能性があり、さらに精神的・物的損害に基づく労働訴訟につながる可能性も開きます。 給与の前払い（アディアンタメント／バレ）：義務か？ 給与と前払いを混同することがよくあります。給与の前払い、または「バレ（vale）」は、給与の一部を前もって支払うもので、通常は月の中頃（15日頃）に行われます。 給与とは異なり、前払いは法律上の義務ではありません。ただし、労使協定、雇用契約、または社内規定に定められている場合は除きます。前払いには法的な固定期限はありません。企業が書面でこれを定めることが望ましいです。 重要： 従業員は前払いを受け取ることを拒否できます。この決定は書面で正式に行うのが望ましいです。規定で定められている場合を除き、前払いは任意であるため、会社は支給を強制する義務はありません。 従業員が給与を受け取りたくないと言ったら？ ここが前払いとは異なる重要な点です。給与は従業員によって拒否することはできません。これは労働者の保証された権利であり、法的に放棄することはできません。 たとえ従業員が受け取りたくないと言ったとしても、会社はその拒否を正式に記録し、それでも必ず支払うか、または裁判所に供託する必要があります。 給与の支払いを怠ることは、たとえ拒否が従業員自身によるものであったとしても、会社にとって重大な法的ペナルティを招く可能性があります。 給与の支払い方法 会社は給与の支払いを主にいくつかの方法で行うことができます: 給与口座または普通銀行口座への振込。 従業員名義の小切手。 現金 – この場合、証明として従業員からの署名入りの受領書を必ず取得することが不可欠です。 選択した方法に関わらず、最も重要な点は、支払いが確認可能であり、証明できること です。給与は安全かつ文書化された方法で支払われる必要があります。 まとめ： 給与は翌月の5営業日までに支払う義務があります。 給与の前払いは通常任意です。 給与の受け取りは拒否できません。そして、安全かつ文書化された形で支払われなければなりません。 INSSやIRRFなどの税金は給与の総額に対して課されます。 これらのルールに従うことは、労使双方にとって問題を回避するのに役立ちます。

こんにちは！私たちのブログへようこそ。2025年に確定申告を行ったかたは、次の2つの重要なポイントに注目してください: 追加納税となった場合、正しい納税の仕方と、そして、還付金がある場合のその受領の仕方です。これらのポイントを一つずつ詳しく見ていきましょう！ 支払うべき税金の処理 確定申告の結果、追加納税が必要となった場合には、次の2つの支払方法から選ぶことができます: 一括払い – DARF（納付書）を使って支払います。支払期限が、確定申告期間の最終日と同じ日になりますので、注意が必要です。 分割払い – 最大で8回の月払いが可能で、1回あたりの最低支払額は50レアルと定められています。1回目の支払いは、やはり確定申告最終日までに行い、2回目以降は、毎月の最終営業日が支払日となります。ただし、分割払いの場合は、毎月Selic金利が加算されていくため、支払総額が増える点には注意が必要です。 そして、手間を省きたいかたへ朗報です：銀行口座からの自動引き落としによる納税も可能なのです。ただし、いくつかの条件があります。 最1回目の分割支払金、または一括払いを自動引き落としにするためには、確定申告を5月9日までに提出する必要があります。 それ以降に提出した場合でも、2回目の分割支払いからは自動引き落としの設定が可能ですので、ご安心ください。 また、銀行でのこの自動引き落としの登録・承認手続きをお忘れなく。 さらに新しい機能として、国税庁の確定申告用プログラムから、直接すべての納付書（ダルフ）をダウンロードできるようになりました。 個人所得税の還付 次は、申告者にとって嬉しい、還付金についてです！還付金の支払いは、申告の提出期間終了後から順次開始されます。 しかし、すべての人が同じ時期に還付金を受け取れるわけではありません。支払いの順序は国税庁によって定められた優先順位に従います。還付金が支払われる優先順位は、次の通りです。 80歳以上の高齢者。 60歳以上の高齢者、障害または重病を抱えるかた。 主な収入源が教育関係である納税者。 事前入力申告書を使用し、受け取り方法としてPIXを選んだ方。 事前入力申告書を使用した、またはPIXによる受け取りを選んだ方。 その他の納税者。 還付金の支払いスケジュールの全日程はこちらです： 第1回目 – 5月30日 第2回目 – 6月30日 第3回目 – 7月31日 第4回目 – 8月29日 第5回目（最終回） – 9月30日 [...]