2024年、ブラジルが移転価格の分野で新たな時代に突入することをご存じですか？ ブラジルの移転価格ルールは大きく改定され、OECDの国際基準に準拠する形で整合されました。この改革の目的は、透明性の向上、税務リスクの軽減、そしてグローバルなコンプライアンスの促進にあります。また、低税率国で事業を展開している企業も、この新しいルールの適用対象となる点にご注意ください。
旧制度では、ブラジルの移転価格の手法は、たとえば固定マークアップ率を使用するなど、精度よりも簡便性を重視していました。このアプローチには一定の利点がありましたが、以下のような問題を引き起こす可能性がありました。
- 二重課税のリスク
- 国際取引における一貫性の欠如
- 条約に基づく貿易相手国との整合性の課題
相互に結びついた経済が広がる現代社会において、標準化の必要性はますます重要になっています。OECD基準に準拠したルールを採用することで、ブラジルは以下の点を確保します。
- 公正な競争の促進
- より透明で信頼性の高いコンプライアンス実務の確立
- 国際協定や貿易相手国との整合性の向上
重要なポイントとして、ブラジルで事業を展開する企業は、自社の取引内容を他社と比較する必要がある点が挙げられます。では、移転価格の対象となる企業にとって、この要件はどのような意味を持つのでしょうか？
- より厳格な文書化要件: 税務当局は、ベンチマーク調査、比較可能な取引、機能分析を含む詳細な分析を企業に要求します。
- 独立企業間価格の原則が中心基準に: 関連会社間の取引は、市場条件を反映していることを保証するために厳格に評価されます。
- 税務面での安全性の向上: OECDの実務を採用することで、企業は税務リスクを軽減し、紛争や罰則の可能性を抑えることができます。
移行には多くの利点がある一方で、いくつかの課題も伴います。企業は、システムの適応や国内外のデータ収集、新しいコンプライアンス基準への対応といった初期段階での困難に直面する可能性があります。
貴社は、この変化に対応する準備はできていますか？ ブラジル市場に新規参入する企業であれ、既に確立された事業を持つ企業であれ、この変化に適応することが不可欠です。ブラジルにおける移転価格の課題解決は、ぜひ ORGATEC にお任せください。